Em 8 de outubro, a Polônia e 135 países emitiram uma declaração conjunta sobre a contínua disposição de cooperar no desenvolvimento de novas regras para tributação internacional das maiores empresas, incluindo as chamadas gigantes digitais. A declaração deve ser, nomeadamente, a base para a criação de normas legais sobre a tributação das empresas de tecnologia e o próximo passo no combate aos paraísos fiscais. Isso faz parte do projeto BEPS 2.0 para combater a otimização fiscal internacional agressiva, desenvolvido no âmbito da OCDE. (erosão de base e deslocamento de lucros – BEPS).
Quais impostos as empresas estrangeiras pagarão
O vice-ministro das Finanças, Jan Sarnowski, explicou ao PAP que o acordo consiste em dois pilares. Com base no Pilar 1, mais de US$ 125 bilhões em lucros das aproximadamente 100 maiores e mais lucrativas empresas serão realocados para outros países ao redor do mundo. Graças a isso, as maiores empresas pagarão sua parte justa (a chamada parte justa) do imposto, independentemente de onde operem e gerem lucros, acredita o vice-ministro.
“O segundo pilar se concentra no combate aos paraísos fiscais e prevê uma reforma do sistema tributário internacional, graças ao qual as empresas globais estarão sujeitas a uma taxa mínima de 15% a partir de 2023” – disse Sarnowski.
Ele destacou que atualmente as corporações internacionais, incluindo gigantes digitais – por exemplo, fabricantes de smartphones, plataformas que fornecem conteúdo digital ou serviços de streaming – geralmente são tributadas no país de sua sede. Isso – enfatizou o representante do Ministério da Fazenda – na maioria das vezes resulta em baixa tributação. Não é apenas a Polônia que está perdendo, mas também outros países onde a maioria das receitas dessas empresas são geradas, por exemplo, por usuários da Internet.
O vice-ministro salientou que as receitas fiscais, nomeadamente, gigantes digitais serão adicionados ao Tesouro e será possível alocá-los para qualquer finalidade ao serviço dos cidadãos.
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Como as entidades abrangidas pelo primeiro pilar serão selecionadas com base em limites e critérios acordados entre os países, todo o processo será – segundo Sarnowski – transparente e igual para todos. “Conheceremos dados específicos sobre as empresas quando for determinado o escopo exato das atividades abrangidas pelo Pilar 1, por exemplo, se serão apenas empresas que atuam no mercado de consumo ou também nas relações entre empresários” – observou.
O acordo introduz um imposto mínimo global para empresas de 15%.
Referindo-se ao segundo pilar, o vice-chefe do Ministério das Finanças sublinhou que o acordo internacional introduz um imposto mínimo global para as sociedades no valor de 15 por cento. “É um imposto complementar, e sua introdução é criar – como é chamado – uma igualdade de condições nos sistemas tributários. Seu princípio é de fato simples, se uma empresa estrangeira em um determinado país pagar imposto de renda efetivo abaixo disso limiar, então a empresa-mãe desta corporação pagará a diferença no país da sua sede “- explicou o vice-ministro.
Acrescentou que durante as negociações sobre o segundo pilar, a questão mais problemática, e ao mesmo tempo a mais importante para a Polónia, foi a criação de um mecanismo de proteção contra o imposto global para as empresas que exercem atividade económica real e beneficiam de incentivos ao investimento na Polónia .
“Conseguimos chegar a um consenso” – enfatizou Sarnowski. “É particularmente importante para as empresas que beneficiam de preferências fiscais polacas, como as Zonas Económicas Especiais, a Zona de Investimento Polaca, incentivos à I&D, IP-Box, ou para os interessados em soluções introduzidas na Lada polaca – isenções para robotização ou protótipos” – disse o vice-ministro.
Ele explicou que a proteção dos incentivos e incentivos fiscais poloneses será alcançada pelo índice de carve-out baseado em substâncias, ou seja, a exclusão dos lucros da atividade econômica real do imposto complementar. Sem isso, um investidor estrangeiro que criasse empregos na Polônia teria que pagar um imposto complementar no país onde sua sede está localizada. Por um lado, a parte do imposto que deveria ficar na Polônia aumentaria os orçamentos de outros países; por outro lado, pode limitar a capacidade da Polônia de atrair investidores, acredita Sarnowski.
“Nos próximos anos, teremos que implementar gradativamente as soluções desenvolvidas. Garantir que esses mecanismos funcionem de forma consistente com o sistema tributário nacional é extremamente importante. Por isso, algumas soluções serão introduzidas através da implementação de diretrizes que serão desenvolvidas na União Europeia” – enfatizou o ministro.
Ressaltou que nem todos os elementos do BEPS 2.0 foram especificados, portanto ainda será necessário trabalho técnico nesta área. “Continuaremos trabalhando nisso no fórum da OCDE, para que o conteúdo da declaração seja refletido em disposições específicas da convenção internacional o mais rápido possível”, anunciou Sarnowski.
